银川市预算外资金管理办法
宁夏回族自治区银川市人民政府
银川市预算外资金管理办法
（１９９７年１月９日市人民政府第５２次常务会议通过 １９９７年１月１６日颁布 银川市人民政府令第９２号）
第一章 总则
第一条 为了进一步加强预算外资金管理，健全财政职能，堵塞财政资金管理漏洞，促使国民经济健康发展，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）、财政部《关于印发〈预算外资金管理实施办法〉的通知》（财综字〔１９９６〕１０４号）和《自治区人民政府贯彻国务院关于加强预算外资金管理决定的通知》（宁政发〔１９９６〕１２１号）及其他规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于市属所有有预算外资金收支活动的部门和单位。
第三条 严格执行《中华人民共和国预算法》和国务院及自治区人民政府的有关规定，将中央、自治区规定纳入预算的行政性收费、政府基金等项收入坚决纳入财政预算管理。
第四条 预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体、具有行政职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家和自治区法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不再作为预算外资金管理、收入可不上缴财政专户，但必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，收支实行统一核算。
第五条 部门和单位在收取行政事业性收费（含基金、附加、提成）时，应使用自治区财政厅监制的统一票据。
第六条 银川市财政局负责管理市属国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。
第七条 为了及时掌握部门和单位的预算外资金收入及防止在银行多头开户，决定对部门、单位实行预算外资金管理鉴定书制度和银行开户许可证制度。
第八条 社会保障基金在国家财政建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，收入全部缴入财政同级专户，支出按计划和规定用途专款专用，不得挪作它用，收支结余可结转下年度使用，加强财政、审计监督。
第二章 资金来源
第九条 预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金：国家有关法律、法规规定的暂未纳入预算管理的行政事业性收费、基金（附加收入）和凭借政府职权筹集、募集的资金等；主管部门按照国家规定从所属单位和社会团体集中的管理费及其他资金；用于乡政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。
根据政府有关规定征收而未纳入预算管理的城市设施配套费、城市排水设施使用费、水增容建设费、液化气开户费、“以金代劳”绿化费、出租汽车有偿使用费及经批准用于公用建设的专项集资款等暂作为预算外资金管理，上缴财政专户，专款专用。
第十条 部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章所规定的范围和标准，收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目、随意调整收费范围和标准。
第三章 财政专户
第十一条 财政专户是财政局在银行开设的预算外资金专门帐户，用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。
第十二条 部门和单位经财政审核，可在银行设立一个上缴财政收入的过渡帐户，收入过渡帐户只能发生上缴财政款项。
第十三条 预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位的自有资金，银川市财政局在银行开设统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入需按月上缴财政专户，支出由财政局按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付，并对预算外资金收支活动进行管理监督。部门和单位不得拖欠、截留和坐收坐支预算外资金。对于预算外资金不上缴财政专户及逾期不缴的部门和单位，财政部门有权停止供给票据和收据，并由银行从部门和单位的收入过渡帐户中直接划入财政专户，财政对该部门和单位停止拨款。
第十四条 部门和单位只能在一家银行设立一个支出帐户。支出帐户只能接纳从财政局拨付的款项，由部门和单位按规定用途使用。
第四章 资金使用
第十五条 对部门和单位的预算外资金收支按照集中与分类相结合的管理原则，实行先收后支、量入为出、适度集中、专款专用。
第十六条 专项用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费，以及通过政府信誉强制建立的社会保障基金等，收入全额缴入财政专户，支出按计划和规定用途提出申请，经财政局审核后，从财政专户中分期拨付资金。资金不得挪作他用，收支结余可结转下年度专项使用。
第十七条 部门和单位的其他预算外资金，收入全额缴入财政专户，支出按财政部门核定的收支计划列支，结余部分，按照财政部门确定的比例结合预算内资金统筹安排，具体比例由财政部门根据单位不同情况每年核定一次。
第十八条 预算外资金的支出用途必须符合国家的有关规定，不得违反规定乱支挪用；不得超项目、范围和标准发放各种奖金和补贴；不得违反规定购买控购商品；不得将预算外资金借给其他单位和个人，严禁将预算外资金转交非财务机构管理，设帐外帐和“小金库”；严禁用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股及各种形式的高消费等违法乱纪活动。
第十九条 部门和单位用预算外资金安排基本建设投资，应首先填写《自筹基本建设资金来源申请审批表》，经财政局审查其资金来源，然后按国家规定程序报银川市计委纳入基本建设投资计划，并按计委确定的投资计划和工程进度，由财政局从财政专户中分期拨付资金。
第二十条 财政部门按国家规定，在保证单位正常用款的前提下，可利用财政专户间隙资金发放短期财政周转金，要重点支持效益好，有偿还能力的企事业单位。
第五章 收支计划
第二十一条 部门和单位要按照财政局的规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划。在预算外资金收支计划中，具有专项用途的预算外资金要单独编列，支出计划应以收入为基础，防止收支脱节、少收多支或套取资金等作法。
第二十二条 部门和单位要按银川市财政局的规定和时间编报财务报表，下年度预算外资金收支计划和单位财务收支计划，分别报送银川市财政局和主管部门。
第二十三条 主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支计划的基础上，编制本部门年度预算外资金收支计划，并在规定时间内报银川市财政局核批。
第六章 决算
第二十四条 预算外资金会计决算由部门和单位在年度终了按照银川市财政局的要求编制。会计决算必须符合财务会计制度，内容完整、数字准确、报送及时。
第二十五条 主管部门对所属各单位预算外资金会计报表审核汇总后，编制本部门会计决算，并在规定的期限内报银川市财政局审批。
第七章 处罚与奖励
第二十六条 对违反本办法规定者，由市财政、审计、物价、监察等部门按照职责分工，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》、财政部《关于印发〈预算外资金管理实施办法〉的通知》和《自治区人民政府关于贯彻国务院加强预算外资金管理决定的通知》有关规定进行处罚。
第二十七条 对贯彻执行本办法以及有关的法规、规章成绩显著的单位和个人，财政部门给予一定的表彰和奖励。
第八章 附则
第二十八条 本办法由银川市财政局负责解释。市辖各区可参照本办法执行。
第二十九条 本办法自１９９７年１月１日起执行，过去所发文件与本办法有抵触的，一律按本办法执行。
关于2012年整合和统筹资金支持木本油料产业发展的意见
财政部
关于2012年整合和统筹资金支持木本油料产业发展的意见
财农[2012]11号
为贯彻落实《中共中央国务院关于加快推进农业科技创新持续增强农产品供给保障能力的若干意见》（中发[2012]1号）精神，促进油茶、核桃、油橄榄等木本油料产业发展，2012年中央财政决定加大力度，继续整合和统筹资金支持木本油料产业发展。现提出如下意见：
一、充分认识继续整合和统筹资金支持木本油料产业发展的重要意义
大力发展木本油料产业，是缓解我国食用植物油供给矛盾，促进农民就业增收、改善生态环境、优化营养结构的重要措施。2011年，中央财政启动了整合和统筹资金支持木本油料产业发展工作，累计整合和统筹现代农业生产发展资金、巩固退耕还林成果专项资金等十项资金共26亿元，同时带动地方财政整合和统筹资金14亿元，有力地支持了木本油料产业发展。
2012年，中央财政加大力度，继续整合和统筹资金支持木本油料产业发展。各地要切实提高认识，牢固树立“抓整合和统筹就是抓资金投入、抓整合和统筹就是抓资金效益”的理念，采取有效措施，进一步整合和统筹地方可用于木本油料产业发展的资金，与中央财政安排的资金集中使用，形成合力，促进木本油料产业持续稳定发展。
二、整合和统筹资金支持木本油料产业发展的基本原则
一是中央指导、上下联动。中央财政统一指导支持木本油料产业发展工作，并整合和统筹安排相关资金。各有关省（区、市）根据中央财政的统一指导，整合和统筹中央财政专项资金和本地区相关资金。
二是统筹规划，突出重点。以木本油料产业发展规划为依据，通过规划定项目，围绕项目整合和统筹资金，集中解决制约木本油料产业发展的瓶颈问题。
三是各尽其力，各记其功。参与整合和统筹的各专项资金管理渠道不乱，用途不变。各管理主体各尽其力，各记其功，切实形成有效合力。
四是明确分工、协调配合。各级财政部门牵头组织整合和统筹资金支持木本油料产业发展的工作。要加强部门之间协调配合，充分调动林业、农业、水利、扶贫等相关部门的积极性，发挥各自职能作用。
三、中央财政整合和统筹资金的范围和支持环节
2012年中央财政整合和统筹的资金包括现代农业生产发展资金、财政专项扶贫资金、农业综合开发资金、林木良种补贴资金、巩固退耕还林成果专项资金、造林补贴资金、林业科技推广示范资金、国家水土保持重点建设工程补助专项资金、林业贷款中央财政贴息资金、农业保险保费补贴等十项。
中央财政的整合和统筹资金，重点支持优质种苗培育、基地建设（新造、抚育和低产改造）、新品种和技术推广、龙头企业种植加工以及金融支持等环节。一是优质种苗培育。以林木良种补贴资金、现代农业生产发展资金、巩固退耕还林成果专项资金为主。二是基地建设。以农业综合开发资金、现代农业生产发展资金、财政专项扶贫资金、造林补贴资金和国家水土保持重点建设工程补助专项资金为主。三是新品种、新技术推广与技术服务。以林业科技推广示范资金、财政专项扶贫资金为主。四是龙头企业加工。以农业综合开发资金、林业贷款中央财政贴息资金为主。五是金融支持。以农业保险保费补贴为主。
四、整合和统筹资金支持木本油料产业发展的方式
中央财政将分别通过明确数额和引导鼓励的方式落实整合和统筹的资金。一是在分配林木良种补贴资金、造林补贴资金、林业科技推广示范资金、林业贷款中央财政贴息资金、农业综合开发资金、国家水土保持重点建设工程补助专项资金等六项资金时，明确用于支持木本油料产业发展的数额。二是引导鼓励地方整合和统筹安排现代农业生产发展资金、财政专项扶贫资金、巩固退耕还林成果专项资金、农业保险保费补贴资金，支持木本油料产业发展。
地方各级财政部门，要根据木本油料产业发展需求、财力状况等因素，积极整合和统筹本地区财政安排的相关资金，进一步扩大整合和统筹资金的规模。财政部门要加强与相关部门的沟通协商，把来自其他渠道的性质相近、用途相似的资金纳入整合和统筹范围，做到“多个渠道引水、一个池子蓄水、一个龙头放水”。
五、整合和统筹资金支持木本油料产业发展的工作要求
（一）认真编制2012年度工作方案并对2011年工作进行总结。各有关省（区、市）要以木本油料产业发展相关规划为依据，结合其他相关规划，编制2012年度整合和统筹资金支持木本油料产业发展工作方案。方案内容包括目标任务、支持内容、实施步骤、时间计划、保障措施等。同时，各有关省（区、市）要对2011年整合和统筹工作进行认真总结，内容包括省级和省级以下资金安排情况（列表）、组织保障情况、资金管理情况和产业发展情况等。请各有关省（区、市）于4月10日前将工作方案和总结一并报送财政部。中央财政将根据各地工作开展情况和工作方案及总结报送情况，对整合积极性高、措施有力的省（区、市）予以倾斜支持。
（二）做好与各项资金政策、规划和制度的衔接。一是现代农业生产发展资金。继续按照“中央宏观指导、地方自主选项”的要求，由地方自主确定用于木本油料产业的资金量。支持木本油料产业发展的情况，同时编入本地区现代农业生产发展资金项目实施方案以及整合和统筹资金支持木本油料产业发展工作实施方案。二是财政专项扶贫资金。按照财政专项扶贫资金管理的有关规定，将支持木本油料生产的财政专项扶贫资金瞄准贫困农户，支持贫困农户依托木本油料产业增收致富。三是农业综合开发资金。按照农业综合开发资金和项目管理的有关规定，重点扶持规划区内木本油料基地建设项目和龙头企业申报的木本油料加工项目。四是国家水土保持重点建设工程补助专项资金。根据国家水土保持重点建设工程规划，做好规划区项目的对接工作，因地制宜，积极选用油茶等木本油料作物作为水土流失治理的生物措施。五是农业保险保费补贴资金。按照农业保险保费补贴的相关规定，支持木本油料产业发展。
（三）加强整合和统筹的管理工作。一是加强组织领导。地方各级财政部门应切实承担起牵头责任，加强组织领导，健全工作机制，明确内部分工，落实相关职责，增强内部协作，做好与其他部门的沟通协商。二是完善管理方式。各有关省（区、市）应不断完善整合和管理方式。逐步扩大资金和项目审批权限下放范围，为基层整合和统筹资金创造条件。通过财政补贴、贷款贴息和保险保费补贴等多种形式，充分发挥财政资金的杠杆作用，吸引社会资金投入木本油料产业发展。三是强化监督检查。要按照“既推进整合、又加强管理”的要求，加强对整合和统筹资金的监管，避免出现借整合和统筹名义挪用支农资金的现象。建立多层次、多方位、多形式的监督检查机制，充分发挥财政部驻各地专员办事处、审计部门、社会中介机构以及新闻媒体和社会舆论监督的作用，确保资金安全运行。
二〇一二年三月十五日
