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国家税务总


国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
国税发[2003]53号

2003-05-13国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为满足现行增值税税收政策的需要，进一步加强增值税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订，现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们。自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照本办法进行增值税纳税申报，其他增值税一般纳税人仍按照《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发〔1999〕29号）的规定进行增值税纳税申报。

国家税务总局
二○○三年五月十三日



增值税一般纳税人纳税申报办法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
（一）必报资料
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
3.《资产负债表》和《损益表》；
4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。
（二）备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
4. 收购凭证的存根联或报查联；
5. 代扣代缴税款凭证存根联；
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
（一）增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。
（二）增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
七、罚则
（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
附件：1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
2.增值税纳税申报表附列资料（表一）
3.增值税纳税申报表附列资料（表二）
4.增值税纳税申报表附列资料（表三）
5.增值税纳税申报表附列资料（表四）
6.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表填表说明
7.增值税纳税申报表逻辑关系审核表
8.资产负债表
9.损益表
10.成品油购销存情况明细表及填表说明
附件1：
增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 年
月
日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
纳税人识别号
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 所属行业：

纳税人名称
（公章）
法定代表人姓名
　 　 注册地址
营业地址

开户银行及帐号 　 企业登记注册类型
电话号码

项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务
本月数 本年累计 本月数 本年累计
销
售

额
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1

其中：应税货物销售额 2

应税劳务销售额 3

纳税检查调整的销售额 4

（二）按简易征收办法征税货物销售额 5

其中：纳税检查调整的销售额 6

（三）免、抵、退办法出口货物销售额 7
—— ——
（四）免税货物及劳务销售额 8
—— ——
其中：免税货物销售额 9
—— ——
免税劳务销售额 10
—— ——
税
款

计

算
销项税额 11

进项税额 12

上期留抵税额 13
—— ——
进项税额转出 14

免抵退货物应退税额 15
—— ——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16
—— ——
应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16
—— ——
实际抵扣税额 18(如17＜11，则为17，否则为11)

应纳税额 19=11-18

期末留抵税额 20=17-18
—— ——
简易征收办法计算的应纳税额 21

按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22
—— ——
应纳税额减征额 23

应纳税额合计 24=19+21-23

税
款

缴

纳
期初未缴税额（多缴为负数） 25

实收出口开具专用缴款书退税额 26
—— ——
本期已缴税额 27=28+29＋30＋31
—— ——
①分次预缴税额 28
—— —— ——
②出口开具专用缴款书预缴税额 29

③本期缴纳上期应纳税额 30

④本期缴纳欠缴税额 31

期末未缴税额（多缴为负数） 32＝24＋25＋26－27

其中：欠缴税额（≥0） 33=25+26-27
—— ——
本期应补(退)税额 34=24-28-29
—— ——
即征即退实际退税额 35
—— ——
期初未缴查补税额 36
—— ——
本期入库查补税额 37
—— ——
期末未缴查补税额 38=16+22+36-37
—— ——
授
权

说

明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：

为代理一切税务事宜，现授权

（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签字
申
报

人

声

明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：

以下由税务机关填写：

收到日期：
　
接收人：
　 　

主管税务机关盖章：

附件2：
增值税纳税申报表附列资料(表一)
(本期销售情况明细)(表一)
税款所属时间： 年 月
纳税人名称：(公章)
填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分

一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细

项目
栏次
应税货物
应税劳务
小计

17％税率
13％税率

份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额

防伪税控系统开具的增值税专用发票
1
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

非防伪税控系统开具的增值税专用发票
2
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

开具普通发票
3
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

未开具发票
4
—
　
　
—
　
　
—
　
　
—
　
　

小计
5=1+2+3+4
—
　
　
—
　
　
—
　
　
—
　
　

纳税检查调整
6
—
　
　
—
　
　
—
　
　
—
　
　

合计
7=5+6
—
　
　
—
　
　
—
　
　
—
　
　

二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细

项目
栏次
6%征收率
4%征收率
小计

份数
销售额
应纳税额
份数
销售额
应纳税额
份数
销售额
应纳税额

防伪税控系统开具的增值税专用发票
8
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

非防伪税控系统开具的增值税专用发票
9
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

开具普通发票
10
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　

未开具发票 11
—
　 　 — 　 　 　 — 　 　
小计 12=8+9+10+11
—
　 　 — 　 　 　 — 　 　
纳税检查调整 13
— 　 　 — 　 　 　 — 　 　
合计 14=12+13
— 　 　 — 　 　 　 — 　 　
三、免征增值税货物及劳务销售额明细

项目 栏次
免税货物 免税劳务 小计
份数 销售额 税额 份数 销售额 税额 份数 销售额 税额
税额防伪税控系统开具的增值税专用发票 15
　 　 　 — — — 　 　 　
开具普通发票 16
　 　 — 　 　 — 　 　 —
未开具发票 17
— 　 — — 　 — — 　 —
合计 18=15+16+17
— 　 　 — 　 — — 　 　
附件3：
增值税纳税申报表附列资料(表二)
（本期进项税额明细）
税款所属时间： 年 月
纳税人名称：(公章)
填表日期：年月日
金额单位：元至角分

一、申报抵扣的进项税额
项目 栏次 份数 金额 税额
(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票
1 　 　 　
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
2 　 　 　
前期认证相符且本期申报抵扣
3 　 　 　
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
4 　 　 　
其中：17%税率
5 　 　 　
13%税率或扣除率
6 　 　 　
10%扣除率
7 　 　 　
7%扣除率
8 　 　 　
6%征收率
9 　 　 　
4%征收率
10 　 　 　
(三)期初已征税款
11 —— —— 　
当期申报抵扣进项税额合计
12 　 　 　
二、进项税额转出额

项目
栏次 税额
本期进项税转出额
13 　
其中：免税货物用
14 　
非应税项目用
15 　
非正常损失
16 　
按简易征收办法征税货物用
17 　
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
18 　
纳税检查调减进项税额
19 　
未经认证已抵扣的进项税额
20 　
　
21 　
三、待抵扣进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额
(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票
22 —— —— ——
期初已认证相符但未申报抵扣
23 　 　 　
本期认证相符且本期未申报抵扣
24 　 　 　
期末已认证相符但未申报抵扣
25 　 　 　
其中：按照税法规定不允许抵扣
26 　 　 　
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
27 　 　 　
其中：17%税率
28 　 　 　
13%税率或扣除率
29 　 　 　

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广西壮族自治区玉林市人民政府办公室


玉林市人民政府办公室关于印发玉林市推行用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况评价制度暂行办法的通知


玉政办发〔2005〕72号



各县（市）区人民政府（管委），市政府各委办局：

《玉林市推行用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况评价制度暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



玉林市人民政府办公室

二00五年五月十二日



玉林市推行用人单位遵守劳动保障

法律法规诚信情况评价制度暂行办法



第一条 为贯彻执行劳动保障法律法规，规范用人单位的劳动保障用工管理，建立和维护和谐稳定的劳动关系，促进用人单位建立劳动保障的自我约束机制，营造诚信守法氛围，推进劳动保障事业，促进玉林市的经济发展和社会稳定，根据《中华人民共和国劳动法》、《社会保险费征缴暂行条例》（1999年国务院令第259号）、《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》（劳部发〔1995〕309号）等法律、法规及规章制定本办法。

第二条 本办法适用于玉林市行政区域内的各类企业、事业单位、民办非企业单位。

第三条 市劳动保障行政管理部门负责对全市用人单位诚信评价工作的指导和综合管理；市和各县（市）区劳动保障行政管理部门所属的劳动保障监察机构负责对辖区内用人单位诚信评价的具体业务工作。

第四条对用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况进行评价的主要内容：

（一）劳动合同订立及履行情况；

（二）企业建立劳动关系协调机制情况和实行平等协商及集体合同制度情况；

（三）遵守社会保险规定情况；

（四）遵守最低工资标准和工资支付规定情况；

（五）遵守工作时间和休息休假规定情况；

（六）遵守女职工和未成年工特殊保护规定及禁止使用童工规定情况；

（七）遵守职业培训制度、技术工种持证上岗情况；

（八）单位内部依法建立规章制度情况；

（九）工会组织依法建立健全情况；

（十）遵守劳动保障法律、法规、规章的其他情况。

第五条 对用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况评价分为A、B、C三个级别。

（一） A级为优秀单位，应当具备下列条件：

1、严格遵守劳动保障法律法规和规章，连续三年(从2003年起)劳动保障监察书面材料（年检）审查未发现有违法行为；

2、工会组织健全，并能较好地开展工作；

3、企业建立平等协商和集体合同制度，定期开展平等协商，签订并严格履行集体合同；

4、当年无投诉举报案件，或虽被投诉举报，但经查实无违法行为；

5、法定代表人及从事劳动保障工作人员熟悉劳动保障法律、法规及规章并能较好地运用劳动保障法律、法规及规章处理涉及员工劳动保障的问题。

（二） B级为良好单位，应当具备下列条件：

1、能够遵守劳动保障法律、法规及规章的规定，当年劳动保障监察书面材料审查未发现有违法行为的;

2、工会组织健全，并能正常开展工作；

3、企业建立平等协商和集体合同制度，定期开展平等协商，签订并能够履行集体合同；

4、当年投诉举报案件不超过二次，并能按照劳动保障行政部门的要求纠正；

5、法定代表人及从事劳动保障工作人员基本掌握相关的劳动保障法律、法规及规章的有关规定，并能够运用有关规定处理涉及员工劳动保障的问题。

（三） C级为较差单位，有下列情况之一的为C级：

1、不遵守劳动保障法律法规的规定，对年内出现的劳动保障违法行为没有改正或没有完全改正，或改正后又出现违法行为的；

2、未建立工会组织或组织不健全的；

3、企业未建立平等协商和集体合同制度或未履行集体合同的；

4、不按劳动保障行政部门的要求报送书面材料的；

5、一个年度内因用人单位原因导致举报投诉案件达两起以上或发生员工集体上访、罢工等事件的；

6、不履行劳动保障行政管理部门作出的行政处理或处罚决定的；

7、连续两年存在劳动保障违法行为的。

第六条 对用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况的评价工作每年进行一次，并实行动态管理：A级用人单位年内发生一起劳动保障违法行为的，当年降为B级；A级、B级用人单位年内出现C级任何一种情况的，当年均降为C级；当B级、C级用人单位年内达到上一档次标准时，次年可分别升为A级和B级。

第七条 评价方法：由各级劳动保障监察机构牵头，评价内容涉及的相关业务部门提供有关情况，劳动保障监察机构负责对有关部门提供的情况进行综合，并结合本机构对用人单位执法检查中的情况按照评定标准进行分类，提出评定初步意见，由劳动保障行政管理部门征求同级工会组织、工商行政管理部门和企业家协会的意见后决定（各县(市)区推荐的A级用人单位，需报市劳动和社会保障局、总工会审查确认）。

第八条 管理方法：对被评为A级单位的由市劳动保障部门发给A级单位牌匾，并向社会公布，三年内免于进行劳动保障监察年度书面材料审查；对B级单位由劳动保障行政管理部门按管辖权限发给B级证书，按要求纳入常规的管理和检查；对C级单位，劳动保障监察机构要对其工资支付、社会保险缴纳、劳动关系状况等方面进行重点监控和监督检查，每年进行不少于两次的巡视检查和专项检查。

第九条 用人单位遵守劳动保障法律法规诚信情况将作为其当年参加有关考评的重要指标。对被评为C级的用人单位，对其当年参评实行“一票否决”。

第十条 各用人单位的工会组织参与并监督本单位遵守劳动保障诚信评价制度。

第十一条 劳动保障行政管理部门应与用人单位工会保持经常性联系，定期听取工会对该用人单位守法情况的意见。

第十二条 负责提供诚信评价内容有关情况的相关职能科室（部门）、监察机构及社会保险经办机构工作人员要本着“廉洁高效，公平公正”的原则尽职尽责地做好工作。凡有滥用职权、徇私舞弊、谎报瞒报而违纪违规的，视情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究法律责任。

第十三条 本办法由市劳动和社会保障局负责解释。